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【申報六大誤區】澳洲稅務局提醒繳稅人

報稅季節已過去一個月了,此時也是澳洲稅局(ATO)建議的最佳報稅時機了。今年因疫情而造成的工作方式上的轉變,以及政府紓困方面的政策都使這一財年的退稅申報和往年相比多了一些變化。如果您正在著手準備報稅,那本文正是為您準確無誤申報個人稅務信息而準備的。

今年,澳洲稅務局建議1,400萬名澳洲納稅人等到七月底再開始申報,以避免因財務資訊不全而發生錯誤。稅局去年在審核時發現,有接近50萬人提交的申請退稅資料需要更正,而有些影響到個人最終退稅的金額和進度,而這當然也會拖慢整體的退稅的進度。

澳洲聯邦稅務局副局長卡倫∙福特(Karen Foat)建議納稅人在2020年退稅方面需要注意六大誤區:

*你的銀行帳戶不會自己自動更新:如果你提供給稅局的銀行帳號改變了,在報稅時請記得更新。
*雙重申請抵扣是不行的!有些人在家工作,使用簡易計算方式計稅(工作時數80澳分(cents)/小時),然則又另外申報其它跟工作有關的項目,如手提電腦或辦公桌。請注意如果使用簡易計算法來退稅是不能再分開申請任何另外的抵扣。(詳情請看後文)
從家裡到公司這段距離的旅費是不能申請退稅的。疫情期間,即使在家工作的朋友有時需要回到公司去上班,而這段旅費是不能申請退稅的。
*沒花費就申請300澳元或299澳元退稅是不行的:「有時我們遇到民眾沒有購買任何東西(與工作相關的物品)就申報抵稅的情況,當被問及此事,我們發現他們認為每個人都可以300澳元的退稅(即使沒有開銷)」。請注意沒有開銷(與工作相關)是不能隨意申報的。
*工作相關報銷必須是跟工作有直接關係 。
*早申報退稅並不意味你會比較早的拿到退稅金。
福特進一步解釋說,每年都會看到民眾試圖用個人開銷(personal expense)來申報工作相關的退稅,別忘了在申請這項退稅時,衹能申報與你所賺的收入有直接關係的工作開銷。

「我們最近不斷提醒納稅人,如果他們的工作需要很近距離的接觸顧客,這時他們需要自備洗手清潔液、手套或口罩,以便在工作時用,這種情況他們是可以申報者些用品的」,福特女士說。

她繼續解釋:「舉例來說,在家工作的人不能申報這些物品。如果一個常常在家工作的人在申報項目中夾帶許多個人防護用品 ,這樣就可能會觸動警示訊號,減緩你退稅的進程」。

例如你申報大量在家工作時數的同時,又申報與往年相同的洗衣費用開支,那麼我們就會問,「如果是在家工作,你真的會在家穿制服嗎?」她說。

還有「民眾也不能申報安排孩子在家上課(home schooling)所需的設備和文具。這些開銷都屬於私人的花費」。

每年稅務局(ATO)會自動查詢來自僱主(今年將從僱主那查詢保工津貼和尋工津貼金額)、銀行、私人健康保險等處的資訊,來審核個人的退稅。對大部分的繳稅人來說,這些資訊在今年七月底才會出來。

2019-2020年在個人及企業退稅方面的新政策和福利

今年個人退稅方面的福利:中低收入者最高可減免至1080澳元(詳見如下解釋):

*中低收入個人或家庭的稅收減免
年收入少於37,000澳元,可減免255澳元稅收;

年收入在37,000澳元 – 48,000澳元之間者,可減免255澳元 – 1080澳元稅收;

年收入在48,000澳元 – 90,000澳元之間者,可減免1080澳元稅收。

*年收入高於90,000澳元(薪資每超過一澳元,倒扣3澳分的減免稅款)
例如年收入為105,000澳元可減免的額度為630澳元。

計算方法:(105,000-90,000)*3澳分(3%)=450澳元,1080-450= 630澳元

年收入高於12,6000澳元者,則沒有任何減免。

(這部分福利稅務局會依照個人收入減免,報稅人不需要任何動作)

*保工(Jobkeeper)和尋工津貼(Jobseeker)如同你的薪水一樣,是需要合法報稅的。
*從今年4月20日起,個人符合提早領出退休金的這筆錢是完全不需要繳稅的。另外,今年財政年度新規定,如果個人退休金供款(*即優惠存款,每年不超過2.5萬的上限), 從2018年7月起沒有存滿2萬5千澳元,每年剩下的餘額可以在下一年中使用,但限制在五年內。同時優惠供款的條件是,總的退休金額不得超過50萬。例如,如果David從2018年每年放1萬5千元到退休金當中,到今年2020年他可以最多放4萬5千(前2年*餘額1萬+今年2萬5千)澳元到退休金裡,換言之他將被少扣五千元以上的所得稅。
優惠存款上限(concessional contributions cap),是每年可放入退休金的總額不超過2.5萬。

*從2020年3月1日起至2020年6月30日止,在家工作的個人(僱員)可使用簡便方式(Shortcut Method)以每小時以80澳分的方式申請退稅,此方式計算已涵蓋在家工作所需的所有開支,所以不能在申請任何其它的退稅(比如折舊率、電話費、網路費和文具開銷等)。使用簡便計算方式的個人需要提供在家工作的時間日期的紀錄。並且,如果多個人在同一屋簷下辦公,每個人均可用此一方法退稅。(也可使用固定抵扣和實際抵扣法)
*汽車費用方面:在工作相關差旅費用使用Uber 今年是可以申報的。(上下班往返家與公司的這段路是不能算在差旅費中的)。
*至於在疫情期間,僱員被告知暫時休假(temporary stand down)僱主給你的有薪假(paid leave)的薪水還是等同你一般薪資需要如實報稅,對這筆薪水的邊際稅率(Marginal tax rate)和薪資是一樣的。如果你的有薪假薪資少於平時的薪水,扣稅時自然就會扣得少。
*「年度薪資總結單」 時代終結:往年納稅人通常會等到財政年末,從僱主那裡拿到年度薪資總結單,這樣的慣例已經劃上句號。今年薪資總結將被收入報表(income statement)所取代。根據現行規定,大部分的機構組織只需直接如實地向稅務局申報員工的收入、退休金和繳稅資料,並且必須在7月31日前完成員工的收入報表。希望透過myTax網路申請退稅的納稅人,首先要申請myGov帳號並與其mytax帳號連結。
*如果僱主無法繼續僱用僱員而發給終止僱傭關係補償金(遣散費),這筆薪水的打稅方式將分成三個部分:
1、第一部分為免稅;

2、第二部分為特優稅率(concessionally taxed);(通常低於薪資的邊際稅率)

3、第三部分等同於薪資的邊際稅率。

*實際裁員(genuine redudancy)的補償金,這筆金額的打稅方式也分成三個部分:
1、依照你工作的年資,某部分的金額是免稅;

2、遣散金(employment termination payment, ETP)超過免稅額度以上的金額行特優稅率;

3、其餘金額稅率為薪資的邊際稅率。

邊際稅率為征稅對象數額的增量中稅額所佔的比率。

2020年對中小型企業的報稅新政策和福利
*保工津貼:符合申請保工津貼的企業及非營利組織在申請退稅時,這部分的津貼如同薪水要如實報稅的。
*幫助提高企業的現金流:對符合條件的中小型企業,今年政府提供了2萬~10萬澳元之間免稅的現金流,以支援公司的正常運作,申請的企業必須上繳經營活動通報表(BAS)由稅務局核查。
*增加資產立即抵扣額度:
從今年3月12日~12月31日,可申請資產立即抵扣的額度如下:

*門檻從3萬起~15萬之間

*符合資格的企業營業額必須在5千萬~5億澳元之間

假如Rob經營一家年營業額為5千1百萬的車行,他正考慮升級公司用於業務的電腦系統(價值9,000澳元),購買一輛額外的新車(42,000澳元,60%用於商業用途折合為25,200澳元),兩項資產總額為342,00 (超過3萬元的門檻可申請立即抵扣)。

(請注意從2021年1月1日起,資產立即抵扣僅限於營業額小於一千萬澳元的小型企業,門檻也將恢復為1千澳元)。

稅務局今年將從7月5日開始全力查核個人及企業申報,第一批退稅款項將在7月16日發出,他們的目標是經由電子(網路)方式申請退稅,盡量在12天完成審查核准。

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